Maximizando la Eficiencia Fiscal Internacional: Convenios de Doble Imposición y Acciones BEPS

En el mundo interconectado de hoy, donde las transacciones comerciales y financieras cruzan fácilmente las fronteras nacionales, es fundamental tener en cuenta las implicaciones fiscales internacionales. Una herramienta crucial en este ámbito son los Convenios de Doble Imposición.

¿Qué son los convenios de doble imposición y por qué firmarlos?

Los convenios de doble imposición son acuerdos bilaterales, que buscan evitar la doble tributación sobre los ingresos o ganancias de los contribuyentes que operan en dos países diferentes. En esencia, estos acuerdos establecen reglas claras sobre cómo se gravarán los ingresos, para evitar que una renta sea gravada más de una vez por diferentes jurisdicciones.

Es importante destacar que los Convenios de Doble Imposición no crean impuestos, sino que establecen las reglas que se deben usar cuando se generen rentas en ambos estados contratantes. Es por lo anterior que como regla principal, y antes de aplicar un Convenio de Doble Imposición se debe corroborar que en efecto exista una imposición tributaria en ambos estados contratantes.

Estos convenios además incentivan la justicia fiscal y la cooperación entre Estados, ya que buscan garantizar un mínimo de seguridad jurídica en los ingresos transfronterizos. Como resultado, se logra prevenir la evasión y el fraude fiscales internacionales, estableciendo disposiciones y mecanismos que desalientan prácticas fiscales nocivas y promueven la transparencia fiscal.

Adicionalmente se destaca que firmar convenios de Doble Imposición hace que sea más atractivo para las empresas y personas invertir en el extranjero, y participar en actividades comerciales internacionales.

Actualmente Costa Rica cuenta con Convenios de Doble Imposición con España, México, Alemania y los Emiratos Árabes Unidos.

Importancia de que Costa Rica firme convenios con países de Centroamérica

Costa Rica se encuentra en una posición estratégica para fortalecer sus lazos con sus vecinos centroamericanos, a través de la firma de Convenios de Doble Imposición. Estos acuerdos no solo beneficiarían a Costa Rica, sino que también impulsarían el crecimiento económico, y la estabilidad en toda la región centroamericana.

Uno de los principales beneficios de firmar convenios de doble imposición con países de Centroamérica, radicaría en la promoción del comercio y la inversión. Estos acuerdos eliminarían la posibilidad de la doble tributación sobre los ingresos derivados de actividades comerciales transfronterizas, lo que incentivaría a las empresas a expandir sus operaciones en Costa Rica y en los países vecinos. Esta medida no solo facilitaría el intercambio de bienes y servicios, sino que también estimularía la inversión extranjera directa y el crecimiento del empleo en toda la región.

Utilizando acciones BEPS y el MLI para fortalecer los convenios de doble imposición

Las acciones BEPS (por sus siglas en inglés según su acrónimo “Base Erosion and Profit Shifting”) son un conjunto de medidas desarrolladas por la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos, para controlar la erosión de la base imponible y el traslado de beneficios. Estas acciones pretenden ponerle fin a las prácticas que permiten a las empresas minimizar su carga fiscal, trasladando injustificadamente ganancias a jurisdicciones con tasas impositivas más bajas. En particular, la acción 6 BEPS pretende finalizar el abuso de la red de CDI (treaty shopping) aplicados por los no residentes, con el fin de disminuir la tasa efectiva de tributación.

El MLI (por sus siglas en inglés según su acrónimo “Multilateral Instrument”) por otro lado, surge como resultado de la acción 15 BEPS, y es un instrumento multilateral desarrollado para facilitar la implementación rápida y eficiente de las medidas anti-BEPS en los convenios de doble imposición existentes, pues permite a los países modificar rápidamente sus acuerdos bilaterales lo que permite incorporar disposiciones clave que prevengan la evasión fiscal internacional, sin necesidad de renegociar cada acuerdo individualmente.

En conclusión, los convenios de doble imposición, junto con las acciones BEPS y el MLI, son herramientas fundamentales para facilitar el comercio y la inversión internacional. Para Costa Rica, la firma de estos convenios con países de Centroamérica es crucial para aprovechar al máximo las oportunidades económicas en la región y promover un crecimiento sostenible y equitativo.