Con TRIBU CR: ¡Qué no le pase las de José!

Primero, lo primero: La medida cautelar provisionalísima dictada por el Tribunal Contencioso Administrativo es sobre el apagar los sistemas tributarios actuales, en particular la consulta tributaria.

TRIUBU – CR y su puesta en marcha continúa para el 04 de agosto y así será hasta que Hacienda comunique lo contrario. Lo peor que usted puede hacer en estas dos semanas es asumir que Hacienda frenará la implementación.

Siendo así, dedico estas líneas a contarle la historia de José. Una historia bastante más común de lo que uno podría creer. Es más, estoy seguro de que se verá reflejado usted mismo o alguno de sus amigos o familiares cercanos.

¡Él es José!

José es empresario, de profesión ingeniero civil. Sus empresas parecen estar en regla y él está medianamente tranquilo con la puesta en marcha de TRIBU CR.

Pero, cuando revisamos un poco más a fondo, empezamos a descubrir algunos asuntos. Veamos:

• Diseño Máximo SA:  José tiene una empresa operativa, de la que además de accionista, es colaborador:
  • Diseño Máximo SA, es una empresa que se dedica al diseño estructural.
  • José percibe un salario en Diseño Máximo SA por el que paga seguridad social y renta. Su salario, cercano a los dos millones de colones le coloca en el tramo del 15% de impuesto sobre la renta.
• Inspecciones Técnicas SA: Otra empresa operativa, de la que José es accionista. De esta, José no es empleado. Tampoco recibe dividendos.

Además de las dos entidades jurídicas económicamente activas, José tiene tres entidades que hasta la fecha mantiene como inactivas:

• La Oficina SA: Esta entidad es dueña de locales comerciales, en los que Diseño Máximo SA e Inspecciones Técnicas SA tienen sus oficinas.
  • La entidad cumple con la declaración de Registro de Transparencia y Beneficiarios Últimos, donde se visualiza a José como beneficiario final.
  • La entidad declara en el formulario de Sociedades Inactivas, en el que se indica que los gastos de la entidad son cubiertos por José.
• Mi casa y mi finca SRL: José, por recomendación de su amigo abogado, inscribió su casa y su finca en una entidad inactiva. De igual forma, la entidad cumple con el RTBF y con el formulario de Sociedades Inactivas.
• Mis carros SRL: José es un fan de los carros. ¡Tiene 5 en total! Los carros están en esta entidad de responsabilidad limitada, que igual, cumple con las obligaciones para toda sociedad inactiva.

Además, nada tontos, en la familia de José decidieron emprender en la misma área de negocio. Su hermano tiene la entidad La constructora SA y su esposa – también ingeniera, tiene la entidad La de mantenimiento SA. Ambas son empresas activas, con cartera de clientes y proveedores, entre los que están, por supuesto, las entidades operativas de José.

¡Tiene sentido!

José diseña, su hermano construye… José inspecciona y una vez finalizado el proyecto, su esposa se encarga del mantenimiento.

Sobre cada una de estas entidades la Administración Tributaria ya tiene un montón de información y con la puesta en marcha de TRIBU CR, además de recibirla de una manera más estructurada, tiene las herramientas para ejecutar cruces de datos, analizar y levantar alertas sobre asuntos por responder.

Cada una de estas alertas será motivo de eventuales revisiones y, de ser necesario, identificación de sanciones, multas e intereses por pagar.

TRIBU CR en el caso de José, se alimentará de las diferentes declaraciones de renta de sus entidades operativas. También, tendrá información actualizada de las municipalidades sobre los diferentes terrenos de José.

Lo tendrá a él como eje central de todo, gracias al Registro de Transparencia y Beneficiarios Últimos y a los datos que la Administración pueda tener de sus familiares.

Por si fuera poco, La Administración sabe cuánto gana José de salario, gracias a las retenciones en renta y también recibe información del Colegio Federado de Ingenieros y Arquitectos.

Es decir, la Administración Tributaria tiene un mapa completo de José, sus empresas, los resultados financieros de cada empresa y los ingresos que tiene él, como individuo… ¡Ahí empiezan las preguntas!

• ¿Existen transacciones entre entidades vinculadas? Esto incluye las entidades de su esposa (primer grado de afinidad) y de su hermano (segundo grado de consanguinidad).
• ¿Por qué Diseño Máximo e Inspecciones Técnicas no tienen facturas por alquiler de edificio? ¿Adónde se ubican esas empresas? Si no están alquilando, deberían de tener bienes registrados a su nombre, pero tampoco los tienen.
• ¿Es La Oficina SA realmente una entidad inactiva o más bien es una entidad que debería estar tributando por alquiler de bienes inmuebles? La administración irá detrás de esos impuestos no pagados.
• Si José recibe un salario de alrededor de dos millones de colones y no recibe dividendos por sus negocios, ¿de adónde salió el patrimonio para:
  • Comprar su casa y finca?
  • Comprar sus cinco carros?
  • Cubrir los gastos de las entidades inactivas?

Podríamos seguir con una infinidad de preguntas adicionales sobre José, sus bienes y sus recursos… Sin embargo, creo que se entiende la idea.

Con TRIBU CR José tendrá sus cartas al aire, la Administración Tributaria sabrá todo sobre él y sus negocios… Además, tendrá las capacidades reales para actuar. Al final de cuentas, es cuestión de procesos automatizados y alertas para que los funcionarios actúen.

Esa es nuestra nueva realidad. ¿Y usted, se atreverá a que le pase las de José? Conversemos, que en Grupo Camacho Internacional podemos asesorarle.