Eliminar exoneraciones no solucionaría el problema fiscal
Mientras el Gobierno revisa unas 1.300 acciones que hoy no pagan impuestos.
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Mientras el Gobierno revisa unas 1.300 acciones que hoy no pagan impuestos, las posibilidades reales parecen ser escasas para reducir el déficit fiscal con solo eliminar todas las exoneraciones actualmente vigentes.
Uno de los temas candentes tiene que ver con quitar la exoneración a las Zonas Francas del pago del impuesto sobre la Renta, lo que implicaría una ganancia anual para el Gobierno de casi el 1% del valor de la producción nacional —o sea unos $500 millones.
Sin embargo, se corre el riesgo de que se pierdan miles de empleos de las empresas de Zona Franca, que irían a otros países que ofrecen la exoneración para este tipo de trabajo.
En este momento, unas 350 empresas del régimen generan cerca de 145 mil puestos directos e indirectos, con un salario promedio por trabajador que es 1,8 veces superior al promedio nacional del sector privado, contribuyendo además con los aportes al Seguro Social, régimen de pensiones y otros.
Se podría generar otro 1% del PIB, eliminando la exoneración a una parte de la canasta básica; sin embargo, eso golpearía principalmente a las personas con menos poder adquisitivo.
Aparte de esas opciones, es cuestión de que el Gobierno haga la labor tediosa de encontrar varios granitos entre el bulto total de las 1.300 exoneraciones, la gran mayoría conformada por montos pequeños, que además conllevarían un costo político.
Obligar a las cooperativas a pasar de un régimen de impuesto sobre la renta del 5% al régimen convencional, generaría un ingreso adicional de tan solo el 0,06% del PIB.
El principal esfuerzo para reducir el déficit vendrá con la aprobación del Impuesto al Valor Agregado, que al año generaría unos $600 millones, al quitar la exoneración actual a la compra por parte de los consumidores de varios servicios, desde barbería y jardinería, hasta Netflix o Uber.
En este momento, se grava la compra solamente de algunos servicios, como telefonía, electricidad y seguros, ya que el actual Impuesto de Ventas fue diseñado hace décadas, cuando el comercio estaba basado más que todo en el consumo de bienes.
¿Cuánto se deja de percibir?
El Gobierno dejó de recaudar por concepto de exoneraciones ¢1.661.292 millones, lo que representa un 5,34% del PIB (cifras de monto expresadas en miles de millones de colones y de PIB como porcentaje del mismo).
| Categoría | Monto | PIB |
|---|---|---|
| Ventas | 899 | 2,89 |
| Renta | 687 | 2,20 |
| Otros | 77 | 0,25 |
| Total | 1.662 | 5,34 |
Fuente: Elaboración propia con datos del Ministerio de Hacienda
Sectores más exonerados
Los mayores montos exonerados se dan en el impuesto general sobre las ventas y en el impuesto sobre la renta. El mayor monto en exoneraciones corresponde al consumo local (2,60% del PIB), que incluye principalmente la canasta básica exenta (cifras de monto expresadas en miles de millones de colones y de PIB como porcentaje del mismo).
| Categoría | Monto | PIB |
|---|---|---|
| Impuesto de Ventas | ||
| Consumo local | 808 | 2,60 |
| IGV de Aduanas | 56 | 0,18 |
| IGV por Ley Forestal | 1 | 0,1 |
| Exenciones Compras Locales | 33 | 0,11 |
| Renta | ||
| Cooperativas | 271 | 0,87 |
| Cooperativas | 18 | 0,06 |
| Asociaciones | 26 | 0,09 |
| Personas creadas con ley especial | 22 | 0,07 |
| Aporte régimen voluntario de pensiones | 1 | 0,01 |
| Donaciones | 1 | 0,01 |
| Deducción de pérdidas diferidas | 6 | 0,02 |
Fuente: Elaboración propia con datos del Ministerio de Hacienda
Exoneraciones bajo la lupa
Los beneficios que reciben las Zonas Francas y otros sectores deben ser revisados, así lo consideran economistas, empresarios y autoridades del Gobierno.
A favor
Laura Bonilla
Presidenta
Cámara de Exportadores
Mantener los beneficios a las zonas francas es muy importante ya que dichas empresas aportan al país $6,2 por cada dólar exonerado. Además, en los últimos diez años aportaron ¢300 mil millones a los presupuestos de los hospitales de la Caja Costarricense de Seguro Social, así como ¢12,5 mil millones al Instituto Nacional de Aprendizaje.
Jorge Brenes
Presidente
Azofras
Diversos indicadores nos muestran que, efectivamente, los beneficios aportados por el régimen de Zonas Francas a Costa Rica son mucho mayores que el incentivo fiscal que se recibe a cambio, por lo cual esta agrupación considera que no es procedente hacer una valoración de regímenes como este partiendo solo del costo recaudatorio que representa.
Rodolfo Cordero
Viceministro
Hacienda
Las exoneraciones se crearon con la intención de apoyar a los sectores, pero no deberían ser permanentes, las evaluaremos y tendremos cuidado con algunas sensibles como la aplicada a la canasta básica.
Gonzalo Delgado
Presidente ejecutivo
Unión de Cámaras
Uccaep recomienda que en las propuestas de exenciones de impuestos, siempre se debe practicar una verdadera evaluación de los beneficios sociales y económicos derivados de los incentivos fiscales que se pretenden otorgar, tanto en aquellos que se quieran conceder a instituciones del sector público como a entidades del sector privado.
Alonso Elizondo
Director ejecutivo
Cámara de Comercio
Consideramos que parte del análisis de la Reforma Fiscal que se debe dar, es evaluar las exoneraciones que hoy día existen para que respondan a principios de equidad y que aporten al desarrollo económico del país. En ese sentido es responsabilidad del Poder Ejecutivo realizar ese análisis y tomar las acciones necesarias en esta línea, que incluyan propuestas de ley.
Alberto Franco
Economista
Ecoanálisis
El Ministerio deja de percibir por concepto de exoneraciones un 2,9% del PIB por concepto de Impuesto sobre las Ventas y un 2,2% por concepto de Impuesto sobre la Renta, en este último, poco más del 50% de los montos no percibidos por exoneraciones, tiene que ver con utilidades a personas jurídicas que están excluidas del pago de dicho tributo.
Francisco Gamboa
Director ejecutivo
Cámara de Industrias
No hay ningún temor de que se eliminen las exoneraciones, debido a que Carlos Alvarado lo prometió en campaña. Además, su eliminación o no debería analizarse desde la perspectiva de que el beneficio social o de desarrollo para el país, sea mayor al costo económico y administrativo de mantenerlas.
Roxana Morales Ramos
Economista
UNA
Es importante revisar todas las exoneraciones y actualizarlas porque puede que no estén cumpliendo el objetivo para el que fueron creadas. Es importante que cuando se apruebe una se determine el impacto que tendrá sobre la recaudación.
Fernando Rodríguez
Exviceministro
Hacienda
Si vamos a entrar como país en esa discusión, tenemos claro que vamos a tocar alguna fibra sensible y que todas tienen que ser cuestionadas, incluyendo la canasta básica, las zonas francas y las cooperativas, nadie debería quedar por fuera
En contra
Albino Vargas
Secretario general
Asociación Nacional de Empleados Públicos
Es injusto y repudiable que este sector siga recibiendo privilegios que goza desde hace más de 30 años. Al final, veremos que las Zonas Francas son intocables y que si seguimos la lógica de la prédica oficial en torno a la gravedad del déficit fiscal, todos debemos sacrificarnos.
