Moratorias en el pago del IVA y del impuesto selectivo de consumo, eliminación de un pago parcial de la renta, posponer la cancelación de aranceles en aduanas y la exoneración del IVA en arrendamientos comerciales por tres meses, son parte las salvaguardas dispuestas en la Ley de Alivio Fiscal para ayudar a la población a sobrellevar la crisis económica.
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Eso les permitirá a los dueños de negocios y contribuyentes afectados por el Coronavirus sentir un alivio en sus finanzas por tres meses.
No obstante, no todos saben cómo aprovechar de manera correcta estos beneficios.
Y es que para que esta Ley tenga un impacto positivo en los contribuyentes, es de suma importancia saber cómo aplicarla, para sacarle provecho y evitar errores en el trámite, según afirman los expertos en materia fiscal.
Además, es importante que tenga en cuenta hacer un buen uso de las asistencias y planificar bien los pagos para final de año pues, a diferencia de las medidas tomadas en otros países, en Costa Rica los beneficios se verán en una moratoria y no exime el pago de los tributos.
Si bien hay procesos para establecer arreglos de pago, podríamos vernos sancionados si se realiza la solicitud de forma incorrecta.
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Este plan podría tener una prórroga aplicable por Carlos Alvarado una única vez y permitiría que la misma se extienda por un mes más.
¿Cómo hacer uso correcto de la ley?
Si usted tiene dudas sobre cómo sacarle el mejor provecho a la Ley de Alivio Fiscal,
conozca más sobre el tema, según el Colegio de Contadores Públicos de Costa Rica.
Impuesto de Valor Agregado (IVA) e Impuesto Selectivo de Consumo
- Aplica para el no pago de abril, mayo y junio
- Se tiene tiempo hasta este 15 de cada mes para presentar la declaración
- La Ley no amplía el plazo para su presentación
- En caso de no presentarla estaría sujeto a sanción
- Puede posponer el pago hasta el 31 de diciembre
- Puede hacer abonos hasta completar el monto del que está obligado a cancelar
Eliminación de pagos parciales en renta
- La ley autoriza a no pagar el adelanto que corresponde a los meses de abril, mayo y junio
- El periodo fiscal de este año es de 15 meses y está diseñado para realizarse en cuatro adelantos
de renta, pero solo se harán tres
- Si usted realizó el adelanto el 31 de marzo, pueden dejar de pagar el adelanto que vence el 30
de junio
- Este pago no hay que reprogramarlo, pues en la fecha de la presentación anual de utilidades,
solo se incluirán los adelantos que se realizaron
Aranceles
- Los importadores podrán nacionalizar las mercancías y calcular el impuesto a pagar en cada
nacionalización de mercancías y pagar hasta el 31 de diciembre
- Solo aplica para las importaciones contempladas entre el 1º de abril 2020 y el 30 de junio 2020
- Las declaraciones de aduaneras sí se deben realizar y presentar como regularmente se hace
- Lo que se pospone es el pago de los aranceles
Exoneración IVA en arrendamientos comerciales
- Los alquileres comerciales de los meses de abril, mayo y junio no deben cobrar el IVA
- El inquilino solo debe pagar el monto del servicio sin el IVA
- En julio sí se debe incluir el monto del IVA en los alquileres de locales
- Para poder optar por esta exoneración tanto el arrendatario como el arrendador deben estar
inscritos ante la Administración Tributaria
Arreglos de pago, ¿cómo se procede?
Si usted se encuentra con problemas mayores en su flujo de caja y no podrá cumplir con
el pago a final de año, puede solicitar un arreglo de pago, pero tenga en cuenta esta información según
EY.
- Para el caso de las obligaciones tributarias que cubre la moratoria, el arreglo de pago puede
ser hasta por seis meses, sin intereses, ni sanciones
- En el caso de la moratoria de la obligación tributaria aduanera, el arreglo de pago puede
hacerse hasta en 24 cuotas mensuales
- A más tardar al 30 de abril de 2020, la Dirección General de Tributación deberá emitir una
resolución de alcance general que establezca los requisitos y procedimientos
Requisitos
Como mínimo, se deberán cumplir las siguientes condiciones:
- Haber presentado las declaraciones del impuesto respectivo a tiempo
- Haber cancelado, al momento de suscribir la facilidad de pago, una prima mínima correspondiente
20% del monto adeudado
- Estar al día en todos los demás deberes formales y materiales ante la Administración Tributaria
al momento de presentar su solicitud
Lo que debe tener en cuenta
El Plan de Alivio Fiscal estará vigente por tres meses y podrá tener una prórroga por un
mes más, sin embargo, se deben tomar en cuenta todas las previsiones del caso.
Pablo González
Director Área de Impuestos
Sfera Legal
En caso de requerir un arreglo de pago debe tramitarse antes de que se cumpla el plazo
para hacer el pago sin intereses y multa, lo fundamental es presentar las declaraciones objeto de la
moratoria en tiempo y forma, así como estar al día con todos los deberes formales tributarios, si se cumplen
estos dos requisitos y se paga un 20% del monto adeudado se puede proceder con la solicitud.
Silvia González
Socia De Impuestos y Legal
Grant Thornton
Las declaraciones de los impuestos a los cuales se les otorgó el beneficio de la
moratoria deben presentarse en tiempo y forma, pues la omisión en la presentación o presentación tardía
genera una sanción de medio salario base que es aproximadamente ₡225 mil.
Sobre el pago de impuestos con moratoria al 31 de diciembre, si no se realiza dentro del periodo de gracia
otorgado, se estaría cobrando intereses con una tasa actual del 12,11% anual y por concepto de sanción,
aplica morosidad del 1% por mes o fracción, hasta un tope de 20%.
Daniel Quesada
Gerente de Impuestos
EY
Es importante tener en consideración que, para el caso de las moratorias, ello no implica
una dispensa del pago de los impuestos, por lo que debe serse cauteloso a la hora de hacer proyecciones
financieras y estimaciones, pues deberán pagarse a más tardar al 31 de diciembre; además, el único beneficio
real son para aquellos contribuyentes que dejarán de pagar el IVA en los alquileres de bienes muebles e
inmuebles.
Guillermo Smith
Presidente
Colegio de Contadores Públicos
Para que esta Ley tenga un impacto positivo en los contribuyentes, es de suma importancia
saber cómo aplicarla, por lo que se le recomienda al contribuyente o beneficiario de la Ley contar con el
apoyo de un Contador Público Autorizado, para poder aprovechar adecuadamente las disposiciones y el
apropiado manejo del flujo de caja, principalmente para los pagos a diciembre 2020; de lo contrario se
arriesga a realizar un trámite de modo incorrecto y generar algunas dificultades ante la Administración
Tributaria.
