Faltan menos de dos semanas para que venza el plazo del Impuesto sobre las Utilidades correspondiente al periodo fiscal 2025 y no cumplir a tiempo puede traducirse en multas, intereses y hasta procesos de fiscalización.
Aunque el vencimiento ordinario es el 15 de marzo, este año cae en día inhábil, por lo que el trámite podrá realizarse a más tardar el lunes 16 de marzo, mediante la plataforma digital TRIBU-CR.
¿Quiénes deben presentar esta declaración?
Deben declarar todas las personas físicas y jurídicas que desarrollen actividades lucrativas de fuente costarricense y tengan domicilio en el país.
También están incluidos los entes colectivos sin personalidad jurídica que generen ingresos.
El periodo fiscal que se declara abarca del 1° de enero al 31 de diciembre de 2025.
Esto implica que los contribuyentes deben tomar en cuenta todas las transacciones realizadas durante ese año para determinar la renta neta, sobre la cual se aplican las tarifas correspondientes, según se trate de persona física o jurídica.
Incluso si una empresa no tuvo actividad durante el periodo, sigue obligada a presentar la declaración. Omitirla puede derivar en sanciones.
¿Qué revisar antes de enviar la declaración?
La prevención es clave para evitar errores que luego se traduzcan en multas o procesos de fiscalización.
En este sentido, Francisco Ovares, presidente del Colegio de Contadores Públicos recomienda las siguientes acciones:
- Revisar que todos los ingresos registrados coincidan con las facturas emitidas.
- Verificar que las compras cuenten con su respectivo comprobante electrónico y que los gastos sean deducibles según la Ley 7092 y su reglamento.
- Conciliar las retenciones en la fuente aplicadas, como el 2% en caso de contrataciones con el Estado.
- Confirmar los pagos parciales realizados durante el año.
- Utilizar el formulario correcto, de acuerdo con la Resolución MH-DGT-RES-0020-2025.
- Hacer una revisión final antes de enviar la declaración.
- Guardar los comprobantes de presentación y pago.
Un descuido en cualquiera de estos puntos puede implicar diferencias en el impuesto determinado y abrir la puerta a sanciones.
Las multas que debe conocer
No cumplir con el Impuesto sobre las Utilidades no solo implica pagar lo adeudado. Las sanciones pueden acumularse y elevar significativamente el monto final.
Entre los escenarios contemplados están:
- No presentar la declaración dentro del plazo: se impone una multa equivalente al 50% de un salario base y el contribuyente se expone a un proceso de fiscalización por parte de Tributación Directa.
- Presentar la declaración, pero no pagar el impuesto: genera intereses por mora, calculados diariamente hasta que se cancele el monto correspondiente.
- Pagar tardíamente: se aplica un 1% del impuesto por cada mes o fracción de mes de atraso, con un tope máximo del 20% del monto adeudado.
Por ejemplo, si una persona debía ₵1.000.000 y paga con varios meses de retraso, podría terminar desembolsando hasta ₵200.000 adicionales solo en multa, más los intereses acumulados.
Declarar menos impuesto del debido: si la Administración Tributaria detecta diferencias, puede aplicar una multa que va del 50% al 150% del impuesto dejado de pagar, además de intereses y un posible proceso administrativo.No llevar contabilidad adecuada o no respaldar gastos: la falta de facturas válidas puede provocar que los gastos sean rechazados, lo que aumenta la utilidad gravable y, por ende, el impuesto a pagar, junto con multas e intereses.No atender requerimientos de información de Hacienda: también puede acarrear sanciones adicionales y el riesgo de una fiscalización completa.“Es importante que los contribuyentes tengan claro que las sanciones se acumulan, que no declarar puede ocasionar multa, no pagar conlleva intereses y declarar mal puede generar multa adicional”, dijo Ovares.
Acompañamiento para los contribuyentes
Para quienes tengan dudas, se recomienda acudir a un Contador Público Autorizado y no dejar el trámite para el último día.
Además, como parte del apoyo durante esta temporada, el Colegio organiza los llamados Kioscos Tributarios, que se desarrollarán hasta el 7 de marzo.
Estos espacios combinan atención presencial en sus filiales con transmisiones en Facebook Live junto a universidades afiliadas.
Los detalles y horarios se comunican a través de sus redes sociales.
Si usted es trabajador independiente, tiene un negocio propio o forma parte de una sociedad que genera ingresos, este recordatorio le compete directamente.
Revisar sus números hoy puede ahorrarle dinero, tiempo y preocupaciones mañana.
Costa Rica entre los países con impuesto sobre utilidades más altos del mundo
En medio de la cuenta regresiva para presentar esta obligación, destaca que Costa Rica mantiene una tasa corporativa del 30%, una de las más elevadas a nivel internacional, según datos de la Tax Foundation, un centro de investigación independiente con sede en Washington D.C.
De acuerdo con ese informe, el país se sitúa por encima del promedio mundial del impuesto corporativo, que ronda el 23,5%, y también supera el promedio de los países miembros de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE), estimado en 23,8%.
Esto significa que las empresas instaladas en territorio nacional enfrentan una carga tributaria mayor a la de varias economías desarrolladas.
Entre los países que aplican gravámenes corporativos más moderados se encuentran Suecia, Dinamarca, Noruega, Suiza, Alemania, Nueva Zelanda y Francia, de acuerdo con los datos comparativos internacionales.
La tasa del 30% corresponde al impuesto sobre las utilidades de las personas jurídicas, es decir, a las ganancias netas generadas por sociedades que desarrollan actividades lucrativas en el país.
En el caso de personas físicas con actividad económica, la tributación se aplica por tramos, conforme a lo establecido en la legislación vigente.
El dato adquiere especial relevancia en un contexto en el que el control tributario se ha fortalecido.
Y es que el Ministerio de Hacienda ha intensificado diversas medidas de fiscalización con el objetivo de mejorar la recaudación y reducir la evasión.
Entre las acciones destaca el fortalecimiento de la facturación electrónica, que permite a la Administración Tributaria contar con información detallada sobre las transacciones comerciales reportadas por los contribuyentes.
Asimismo, se ha incrementado la vigilancia sobre operaciones realizadas mediante SINPE Móvil, con el fin de identificar actividades económicas que deban ser reportadas ante Tributación.
Otro avance es el desarrollo y consolidación de la plataforma TRIBU-CR, sistema digital que centraliza trámites tributarios y mediante el cual se presenta este año la declaración del Impuesto sobre las Utilidades.
En paralelo, Costa Rica participa en el intercambio automático de información financiera con plataformas digitales internacionales, mecanismo alineado con estándares promovidos por la OCDE para fortalecer la transparencia fiscal.
“No declarar a tiempo expone a multa inmediata”
Luis Javier Porras, representante del Colegio de Contadores Públicos de Costa Rica,
recordó cuáles son las principales obligaciones y riesgos que deben tener presentes los contribuyentes.
“Todas las personas físicas o jurídicas que sean contribuyentes del impuesto sobre las
utilidades están obligadas a presentar la declaración a más tardar el 16 de marzo. De no hacerlo, se exponen
a una multa de medio salario base”, enfatizó.
Los puntos más relevantes que debe tomar en cuenta son:
- Todos los contribuyentes del Impuesto sobre las Utilidades —personas físicas y jurídicas— deben
presentar la declaración a más tardar el 16 de marzo.
- No presentar la declaración en tiempo y forma expone a una multa equivalente a medio salario base.
- Si la declaración y el pago se realizan de manera tardía, la deuda tributaria genera intereses
cercanos al 8,50% anual.
- Este es el primer año en que la declaración se presenta en el nuevo sistema TRIBU-CR, lo que exige
mayor cuidado en la información reportada.
- Los gastos deducibles deben estar respaldados por facturas o comprobantes electrónicos emitidos en
sistemas autorizados por la Administración Tributaria.
- Los ingresos declarados deben coincidir con los reportados mediante facturación electrónica en los
sistemas autorizados.
¿Cómo presentar el Impuesto sobre las Utilidades en TRIBU-CR? Guía paso a paso
1. Reúna toda la información del periodo fiscal
El periodo que se declara va del 1° de enero al 31 de diciembre de 2025.
Antes de ingresar al sistema, tenga listo:
- Total de ingresos facturados electrónicamente.
- Listado de gastos deducibles con sus comprobantes electrónicos.
- Retenciones en la fuente (por ejemplo, 2% en contrataciones con el Estado).
- Pagos parciales realizados durante el año.
- Estados financieros, si aplica.
Recuerde: los gastos deben estar respaldados por comprobantes electrónicos válidos emitidos en sistemas autorizados.
2. Ingrese a la plataforma TRIBU-CR
Debe ingresar al sistema TRIBU-CR con sus credenciales tributarias.
Este año es el primer periodo en que la declaración se presenta en esta plataforma, por lo que se recomienda no dejar el trámite para el último día.
3. Complete el formulario correcto
Verifique que está utilizando el formulario correspondiente según la resolución vigente (MH-DGT-RES-0020-2025).
Dentro del formulario deberá:
- Reportar ingresos.
- Incluir gastos deducibles.
- Determinar la renta neta.
- Aplicar la tarifa correspondiente según sea persona física o jurídica.
El sistema calculará el impuesto a pagar con base en la información ingresada.
4. Revise antes de enviar
Antes de presentar:
- Verifique que los ingresos coincidan con la facturación electrónica.
- Revise que los gastos estén bien clasificados.
- Confirme que los pagos parciales fueron aplicados correctamente.
- Compruebe que los datos estén completos.
Un error puede generar diferencias, intereses o multas.
5. Presente la declaración y pague
La declaración debe presentarse a más tardar el 16 de marzo.
