Evite multas a la hora de declarar y pagar el impuesto sobre la renta con estos 7 consejos prácticos
Si no cancela a tiempo, se expone a una sanción de ȼ46 millones
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Declarar y pagar el impuesto sobre la renta siempre será un dolor de cabeza para las empresas y trabajadores independientes, por eso, es importante que siga estos consejos prácticos dados por los abogados tributarios para que sea más sencillo.
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La sanción por no hacerlo bien va desde ¢231 mil hasta los ¢46 millones, por eso, es necesario prepararse e informarse y, de no tener el conocimiento adecuado, contratar a un contador.
El cálculo del impuesto de la renta incluye todos los ingresos generados del 1 de enero al 31 de diciembre del 2024, así como todos los gastos que se pueden deducir para ese mismo período.
Se recomienda mantener los registros claros, organizar facturas, comprobantes y documentos de ingresos y gastos, reportar ingresos nacionales y los gravados en el extranjero si aplica, aseguró Kattia Pérez Fallas, gerente de Gestión de Riesgos de RSM Costa Rica.
También es importante recordar que no es lo mismo declarar para una empresa grande que para una pyme.
Estas últimas, deben estar acreditadas ante el Ministerio de Economía o el Ministerio de Agricultura en caso de ser empresas agroindustriales.
Para estar mejor preparados, el Colegio de Contadores y la Universidad Fidélitas, cuentan con centros de información para evacuar dudas y que las personas se preparen.
Pueden aprender sobre obligaciones del régimen tradicional y simplificado, la inscripción y desinscripción de la actividad comercial o negocio y otros trámites ante el Ministerio de Hacienda.
Es muy importante que las personas y las empresas conozcan qué son los gastos deducibles y cuáles son aquellos que pueden rebajar porque están relacionados con la administración del negocio.
“Si realizó costos y gastos sin respaldo de facturas electrónicas, como compras a negocios en el Régimen Simplificado o el pago de servicios públicos a nombre de su arrendante, puede registrarlos mediante el Comprobante de Compra en el sistema de Comprobantes Electrónicos del Ministerio de Hacienda. Este proceso debía completarse dentro del período fiscal 2024, antes del 31 de diciembre”, dijo Jorge Eduardo Araya, docente de Contaduría Pública de la Universidad Fidélitas.
Proceso de pago
Los principales errores que se cometen son incluir ingresos que no son deducibles, por ejemplo, gastos personales en los de la empresa.
- Preparación: Reúna todos los documentos y verifique los montos.
- Llenado del formulario D-101: Complete las casillas 58 a 84 según corresponda.
- Pago: Realice la transferencia electrónica a través de su banco autorizado.
- Confirmación: Verifique que su declaración fue aceptada por la Dirección General de Tributación.
Asimismo, esta herramienta permite registrar gastos compartidos con sus finanzas personales, como electricidad de una oficina en casa, depreciación de un vehículo utilizado para negocios o el internet del hogar.
Sanciones por incumplimiento
El Colegio advierte que las multas por no presentar o pagar el Impuesto sobre la Renta incluyen:
- Omisión de declaración: Multa de ȼ231.100 por mes hasta un máximo de ȼ1.386.600.
- Morosidad en el pago: Recargo del 1% mensual hasta un 20% del monto adeudado.
- Errores en información tributaria: Multas desde ȼ4.622 hasta ȼ46 millones
Para evitar problemas fiscales, es fundamental coordinar con su contador y asegurarse de que estos comprobantes se registren de manera lógica, proporcional y demostrable ante la Tributación Directa.
“Otra recomendación es revisar la retención del 2% por ventas a entidades estatales y asegurarse de haber registrado los pagos parciales, así como utilizar los créditos fiscales para reducir el monto a pagar”, aseguró Dunia Zamora, presidenta del Colegio de Contadores Públicos.
Por último, antes de sufrir una sanción, usted puede pedir una conciliación fiscal; esta permite determinar correctamente el monto a pagar y evitar inconvenientes con la administración tributaria.
Los contribuyentes que no realizaron actividad económica o su utilidad fue de cero se pueden ver expuestos a la multa de ¢230 mil si no presentan la declaración que indique que tuvo ¢0 de ganancias.
Los principales errores que se cometen son incluir ingresos que no son deducibles, por ejemplo, gastos personales en los de la empresa.
Muchas personas reportan como gasto el costo de un activo. Por ejemplo, al comprar una computadora o un escritorio que se dedica a servicios, esto no sería un gasto, sino un activo de la empresa que se debe depreciar.
Siete recomendaciones
Siga estos consejos si quiere cumplir con sus obligaciones tributarias de una forma adecuada informa RSM Costa Rica:
- Mantenga registros claros Organiza facturas, comprobantes y documentos de ingresos y gastos.
- Verifique deducciones aplicables permitidas según la ley.
- Controle los plazos Presenta la declaración dentro del período fiscal estipulado.
- Asegúrese de usar el formulario D-101 en la plataforma ATV.
- Revise ingresos y egresos Confirma que todos los datos sean precisos y completos.
- Reporte ingresos nacionales y los gravados en el extranjero si aplica.
- Busca asesoría profesional Consulta con un contador especializado en impuestos.
Siga el ABC de los expertos
El cálculo del impuesto de la renta incluye todos los ingresos generados del 1 de enero al 31 de diciembre del 2024, así como todos los gastos que se pueden deducir para ese mismo período.
Carlos Camacho
Socio
Grupo Camacho Internacional
Si usted es un trabajador independiente o una empresa, pero no facturó, ni dio servicios durante el año pasado, recuerde que siempre tiene que presentar su declaración de renta este 15 de marzo, de lo contrario, se expone a multas.
Los profesionales independientes deben de pagar un porcentaje de renta variable, según el ingreso neto del período y las personas jurídicas cancelan el Impuesto sobre la Renta con un porcentaje general del 30%, salvo aquellas que se encuentran inscritas como pequeñas y medianas empresas ante el Ministerio de Economía, Industria y Comercio o el Ministerio de Agricultura y Ganadería y que, además, tienen una facturación anual menor a ¢122 millones.
Kattia Pérez Fallas
Gerente de Gestión de Riesgos
RSM Costa Rica
Es muy importante que los contribuyentes sean ordenados con las facturas, guarden los comprobantes y los documentos de ingresos y gastos eso facilita a la hora de hacer la declaración y también guardar los recibos de los pagos parciales que se realizaron el año pasado.
Jorge Eduardo Araya
Docente de Contaduría Pública
Universidad Fidélitas
Es importante que los contribuyentes hagan una correcta deducción de costos y gastos, la conciliación de ingresos con las declaraciones mensuales del IVA, la presentación de la Declaración de Sociedades Inactivas y del Registro de Transparencia y Beneficiarios Finales.
Es importante para el contribuyente que entienda que sólo lo costos y gastos relacionados con los ingresos generados dentro del periodo fiscal pueden ser utilizados como deducibles. Son parte de los gastos deducibles aquellos gastos derivados de operaciones fijas como costos financieros, depreciaciones o amortizaciones entre otros.
José Becerra
Socio de impuestos
Moore
Todos los gastos deben estar debidamente documentados con facturas electrónicas y deben cumplir con los requisitos de la Dirección General de Tributación para ser aceptados como deducciones.
En el caso de los salarios es importante que las empresas sepan que solo podrán deducirlo si su personal está debidamente inscrito en la Caja de lo contrario no, al igual que el aguinaldo y otras obligaciones laborales.
Raymundo Volio
Abogado especialista en impuestos
Independiente
La principal recomendación es que los contribuyentes y los asesores analizan los resultados del período, tanto ingresos como gastos, para planificar los impuestos que quedan por pagar. A partir de esa revisión, se pueden entender si es posible efectuar ajustes que nos permitan optimizar la declaración de los impuestos a efecto de no pagar más de lo debemos, siempre dentro de un marco legal.
Dunia Zamora
Presidenta
Colegio de Contadores Públicos
El contribuyente debe prepararse con tiempo para la declaración y tomar en cuenta factores como el respaldo de transacciones, la verificación de anticipos de renta y los saldos a favor y lo ideal es contratar un Contador Público Autorizado para evitar errores.
¿Qué son los gastos deducibles?
Estos pueden variar según el tipo de contribuyente sean personas físicas o jurídicos, pero están estimados por ley y los más comunes son:
- Gastos operativos y administrativos como:
- Alquileres de oficinas o locales comerciales
- Servicios públicos (agua, electricidad, teléfono e internet).
- Honorarios profesionales (abogados, contadores, consultores).
- Seguros relacionados con la actividad comercial.
- Salarios y cargas sociales
- Sueldos y salarios del personal.
- Pago de aguinaldo y otras obligaciones laborales.
- Aportes a la Caja Costarricense de Seguro Social (CCSS) y otras cargas sociales.
- Las bonificaciones que pasen por la Caja
- Gastos financieros
- Intereses sobre préstamos relacionados con la actividad económica
- Comisiones bancarias.
- Depreciación y amortización
- Depreciación de activos fijos (maquinaria, equipo, vehículos utilizados en el negocio).
- Amortización de bienes intangibles como patentes o software.
- Donaciones a organizaciones sin fines de lucro registradas ante el Ministerio de Hacienda.
