Reciba las últimas novedades e información directamente en su correo.
Desde este lunes 1 de septiembre empezarán a regir 145 cambios en la forma en que las empresas y los comercios reportan sus impuestos al Ministerio de Hacienda.
Se trata de la facturación 4.4, la cual mejorará el control tributario y la trazabilidad de las operaciones para que Costa Rica dé un paso más hacia un sistema de Hacienda Digital, según abogados tributarios consultados por LA REPÚBLICA.
“Esta versión es la antesala para el uso de la plataforma digital conocida como Hacienda Digital. La idea central es recoger mayor información del contribuyente para gestionar y cobrar mejor los impuestos”, dijo Mario Hidalgo, socio líder de Impuestos de Grant Thornton.
Entre los cambios se incluyen el uso de SINPE Móvil y plataformas digitales, junto con efectivo y tarjetas como medios de pago que pueden indicarse en la factura electrónica.
Asimismo, la nueva versión de comprobantes electrónicos tiene un mayor detalle y precisión en las clasificaciones del IVA, por lo que hay que informar con más exactitud el tipo de IVA aplicable en cada operación.
Debido a que los cambios son muchos y muy complejos, los especialistas hacen un llamado a los contribuyentes a capacitarse, buscar asesoría o pagar plataformas adecuadas.
“El principal desafío no es técnico, sino cultural. Muchas veces el error está en dejar la migración para último momento, por ello recomendamos a las empresas: actualizar su sistema y confirmar con su proveedor que soporta la versión 4.4, capacitar a ventas, caja y contabilidad, por ejemplo, hacer pruebas de envío a Hacienda para corregir rechazos antes del inicio obligatorio y documentar muy bien todos los procedimientos”, explicó Andrés Torres, director de Innovación y Digitalización Tributaria de Alegra, quien aseguró que el software de la compañía permite hacer la transición de forma eficaz y rápida.
Por otra parte, el Ministerio de Hacienda ha puesto a disposición algunos tutoriales y sus resoluciones para capacitar a los contribuyentes, pero en la práctica, la mayoría de las empresas necesitará apoyo de asesores tributarios expertos y capacitaciones que traduzcan la norma a la operación práctica diaria.
“En cuanto al tema de las sanciones no hay grandes cambios, la ley es clara en cuanto a ellas; por ejemplo, por no emitir los comprobantes la multa puede ir desde los dos salarios base hasta el cierre del negocio (5 días naturales). Además, por no remitir los archivos XML puede acarrear multas del 2% de los ingresos brutos aproximadamente y en casos muy severos, delito de evasión tributaria”, indicó Raymundo Volio, abogado experto en impuestos de Actualidad Tributaria.
En otras palabras, la sanción estándar por no emitir o no entregar la factura electrónica autorizada es equivalente a dos salarios base, que para el año 2025 es aproximadamente ¢924 mil por cada infracción.
La facturación 4.4 que entrará a regir este lunes 1 de septiembre incorpora 145 cambios para declarar impuestos.
Estos son los elementos más importantes que deben tomar en cuenta las empresas:
| Cambio | Explicación |
|---|---|
| Recibo electrónico de pago como comprobante oficial | Se deberá emitir cuando se presta un servicio a instituciones del Estado, o cuando se realizan ventas a crédito con un plazo de pago del IVA de hasta 90 días, su envío a Hacienda permite trasladar la exigibilidad del IVA al momento efectivo del cobro. |
| Factura electrónica de compra | El nuevo reglamento obliga a los contribuyentes del régimen tradicional a generar una factura electrónica de compra por compras de software, licencias, consultorías u otros servicios a proveedores fuera de Costa Rica. Esa factura deberá ser enviada a Hacienda con el fin de asegurar la trazabilidad y el control de impuestos relacionados con remesas al exterior. |
| Nueva forma de enviar el IVA en los comprobantes electrónicos | La nueva versión de comprobantes electrónicos tiene un mayor detalle y precisión en las clasificaciones del IVA, por lo que hay que informar con más exactitud el tipo de IVA aplicable en cada operación. Entre los cambios están códigos y clasificaciones actualizadas —por ejemplo, el código 11 para la tarifa 0% sin derecho a crédito— para garantizar que las transacciones se registren y declaren correctamente. |
| Incorporación del SINPE Móvil y otros métodos de pago electrónicos | SINPE Móvil y plataformas digitales, junto con efectivo y tarjeta, se reconocen formalmente como medios de pago que pueden indicarse en la factura electrónica. Debe registrarse adecuadamente en los comprobantes, reflejando la modernización en las formas de cobro. |
| Descuentos y surtidos | Las empresas deberán detallar claramente los descuentos aplicados y clasificarlos en categorías predefinidas (combo, regalía, descuento por volumen, etc.). También introduce “surtidos o combos”, que permiten desglosar en la factura los productos ofrecidos en paquete promocional, mejorando la claridad para el comprador y para Hacienda. |
