En días pasados, el Ministerio de Hacienda anunció su intención de que los contribuyentes, incluyendo trabajadores independientes y pequeños comercios, registren todos los números de SINPE Móvil que usan para recibir sus ingresos.
El objetivo es luchar contra la evasión y, de ninguna manera, representa un nuevo impuesto por usar el sistema del Banco Central.
Sin embargo, especialistas en materia tributaria advierten que el reto es fortalecer la fiscalización actual, evitar cargas administrativas innecesarias para quienes cumplen con el Ministerio de Hacienda y garantizar la confidencialidad de los datos.
Además, los expertos dudan del impacto en la recaudación, ya que, según ellos, los contribuyentes que sí pagan tributos seguirán pagando puntualmente, mientras que las personas que buscan evadir al Ministerio de Hacienda volverán al pago en efectivo.
“Hacienda ya cuenta con una enorme cantidad de información. Tiene acceso a declaraciones, facturación electrónica y múltiples cruces de datos. El problema no parece ser la falta de información, sino identificar a quienes desarrollan actividades económicas fuera del sistema y fortalecer la capacidad de fiscalización sobre esos casos”, dijo Gabriel Zamora Baudrit, abogado tributario.
Gran auge
El Sistema Nacional de Pagos Electrónicos (SINPE) es una plataforma tecnológica desarrollada y administrada por el Banco Central de Costa Rica, que conecta a entidades financieras e instituciones públicas del país a través de una red privada de telecomunicaciones, la cual les permite realizar la movilización electrónica de fondos entre cuentas IBAN.
El uso de SINPE Móvil ha crecido como la espuma en Costa Rica. Para 2020, los ticos movieron por el sistema un total de ¢1 billón, mientras que durante todo el año pasado la cifra ascendió a ¢12,5 billones.
En muchos casos, el sistema sirve para pasarse plata entre familiares y amigos, pero también se ha implementado en el comercio en general.
Mientras tanto, Dilana Barrientos, Gerente Senior de Impuestos de Grant Thornton, se refirió al problema de crear nuevas cargas administrativas para los contribuyentes.
“Aunque el registro de uno o varios números telefónicos puede parecer una obligación sencilla, se suma a un conjunto de deberes formales ya existentes: inscripción en el RUT, actualización de datos, emisión de comprobantes electrónicos, declaraciones tributarias y cumplimiento de otras obligaciones fiscales. Además, el proyecto establece sanciones por la falta de registro o actualización de la información. Existe el riesgo de que contribuyentes cumplidores enfrenten más trámites y responsabilidades administrativas sin que necesariamente se logre un incremento proporcional en la recaudación o una reducción significativa de la evasión. Esto es especialmente relevante para pequeños negocios, donde los recursos administrativos suelen ser más limitados”, dijo Barrientos.
El impacto, probablemente, agrega Barrientos, será mayor para trabajadores independientes, profesionales liberales, emprendedores y microempresas, que son los sectores que con más frecuencia utilizan SINPE Móvil como herramienta principal de cobro.
Finalmente, Raymoundo Volio, de Actualidad Tributaria, señala que la medida está pensada para los contribuyentes formales y duda de su impacto en la recaudación.
“Esta medida está pensada para contribuyentes formales que realizan actividades lucrativas y lo que se haría es incluir un dato para mejorar el control tributario. El problema del SINPE son las transacciones ocultas u omisas, y estas pueden originarse en personas que no están inscritas en Hacienda, en cuyo caso la medida no resolvería en nada ese conflicto”, indicó.
Pese a ello, la propuesta que está en consulta sí traería una serie de elementos favorables para Hacienda.
Ojo experto
La pretensión del Ministerio de Hacienda de tener un mayor control sobre los números de
teléfono que usan los trabajadores independientes y los comercios para vender bienes y servicios por medio
de SINPE, está bajo la mira de las autoridades tributarias. Esto es lo que señalan los expertos al respecto:
Dilana Barrientos
Gerente Senior de Impuestos
Grant Thornton
Existe el riesgo de que contribuyentes cumplidores enfrenten más trámites y
responsabilidades administrativas sin que necesariamente se logre un incremento proporcional en la
recaudación o una reducción significativa de la evasión. Esto es especialmente relevante para pequeños
negocios, donde los recursos administrativos suelen ser más limitados.
Aunque el registro de uno o varios números telefónicos puede parecer una obligación
sencilla, se suma a un conjunto de deberes formales ya existentes: inscripción en el RUT, actualización de
datos, emisión de comprobantes electrónicos, declaraciones tributarias y cumplimiento de otras obligaciones
fiscales. Además, el proyecto establece sanciones por la falta de registro o actualización de la
información.
Raymundo Volio
Abogado tributario
Actualidad Tributaria
Esta medida está pensada para contribuyentes formales que realizan actividades lucrativas
y lo que se haría es incluir un dato para mejorar el control tributario.
El problema del SINPE son las transacciones ocultas u omisas y estas pueden originarse en
personas que no están inscritas en Hacienda, en cuyo caso la medida no resolvería en nada ese conflicto.
Es indudable que comprar y pagar servicios sin emitir comprobantes electrónicos y sin el
pago del IVA es una práctica evasiva que requiere de control e investigación tributaria. Como explico, no es
nuevo, solo que ahora se hace de forma electrónica.
La medida no resolverá el problema de la no facturación tributaria y dudo que mueva la
aguja en el combate de la evasión tributaria.
La solución al problema requiere de medidas más profundas, como por ejemplo acceso a las
cuentas bancarias de los contribuyentes, como sucede en Estados Unidos o países desarrollados, o cambiar el
sistema de sanciones para considerar como punibles, con un mayor rigor, conductas que hoy tienen sanciones
muy pequeñas, como las de no inscribirse, no facturar o no declarar la totalidad de ingresos tributarios.
Gabriel Zamora Baudrit
Abogado tributario
Independiente
La medida puede ser útil para combatir la evasión, siempre que se utilice con ese único
propósito y respete los límites legales. El reto no está en registrar un número de SINPE Móvil, sino en
garantizar que la información se use de manera proporcional y no termine afectando a quienes cumplen con sus
obligaciones tributarias.
Hacienda ya cuenta con una enorme cantidad de información. Tiene acceso a declaraciones,
facturación electrónica y múltiples cruces de datos. El problema no parece ser la falta de información, sino
identificar a quienes desarrollan actividades económicas fuera del sistema y fortalecer la capacidad de
fiscalización sobre esos casos.
Es importante que la discusión no se centre en el SINPE Móvil. El problema no es el medio
de pago. El verdadero objetivo debe ser combatir la evasión fiscal sin desincentivar el uso de herramientas
de pago electrónico que han facilitado la formalización, reducido el uso del efectivo y generado mayor
trazabilidad en las transacciones.
Por ejemplo, mejoraría la trazabilidad de los pagos, facilitaría la detección de inconsistencias y adaptaría a Hacienda al auge de los pagos electrónicos.
Las reglas del Sinpe
El Sistema Nacional de Pagos Electrónicos (SINPE) es una plataforma tecnológica
desarrollada y administrada por el Banco Central de Costa Rica, que conecta a entidades financieras e
instituciones públicas del país a través de una red privada de telecomunicaciones, la cual les permite
realizar la movilización electrónica de fondos entre cuentas IBAN.
Estas son las principales reglas:
- Para afiliarse al servicio, el cliente debe ponerse en contacto con la entidad financiera en donde
mantiene la cuenta de fondos que desea vincular a su teléfono móvil
- Un número de teléfono móvil debe estar vinculado a una única cuenta de fondos
- Una misma cuenta de fondos puede estar vinculada a uno o más números de teléfono móvil
- Un mismo cliente puede afiliar tantos números de teléfonos móviles como cuentas de fondos desee
vincular al servicio
- El sistema Sinpe permite ver el saldo de la cuenta vinculada al número de teléfono móvil
- El cliente puede ver los últimos movimientos de fondos aplicados en la cuenta vinculada al número de
teléfono móvil
- Los pagos móviles ordenados hasta por un monto acumulado diario de ¢100 mil son sin costo para el
cliente
- La entidad financiera puede autorizarle a su cliente un monto superior, pudiendo también establecer el
cobro de una comisión sobre el monto que exceda la suma de ¢100 mil. Esto depende de cada banco
- Los depósitos móviles recibidos en la cuenta de fondos hasta por un monto acumulado mensual de ¢2
millones son sin costo para el cliente, después de ese límite el banco cobrará una comisión
- El servicio opera con una disponibilidad para los clientes de veinticuatro horas, todos los días del
año
- Los pagos móviles se liquidan en tiempo real (de inmediato) sobre las cuentas de fondos de los
clientes
Siete argumentos a favor y en contra
Aunque la medida ayudaría a mejorar la trazabilidad de los pagos hechos por SINPE móvil,
los abogados tributarios coinciden en que no necesariamente la medida tendrá un gran impacto en la
recaudación, ya que se enfocará en quienes sí pagan sus tributos.
En todo caso, estos son 7 argumentos a favor y en contra:
| A favor | En contra |
| 1. Mejoraría la trazabilidad de los pagos. |
Registrar los números de SINPE
Móvil permitiría a Hacienda seguir con mayor precisión las transacciones vinculadas a actividades
económicas y fortalecer el control tributario.
1. Podría convertirse en una carga adicional para quienes sí
cumplen.
Trabajadores independientes, emprendedores y pequeñas empresas asumirían un nuevo
trámite sin garantía de que reduzca significativamente la evasión.
2. Facilitaría la detección de inconsistencias.
La información podría
cruzarse con facturación electrónica, declaraciones tributarias y otros datos para identificar posibles
omisiones o diferencias.
2. Hacienda ya dispone de abundante información.
Los expertos sostienen
que el problema no es la falta de datos, sino la capacidad para analizarlos y fiscalizar de manera
efectiva.
3. Se adapta al auge de los pagos electrónicos.
Dado que SINPE Móvil
sustituyó buena parte del uso del efectivo, Hacienda busca actualizar sus herramientas de fiscalización
conforme cambian los medios de pago.
3. No atacaría a los evasores que operan fuera del sistema.
Quienes no
están inscritos ante Hacienda o no facturan seguirían fuera del alcance de esta obligación.
4. Añade un dato a obligaciones que ya existen.
Los contribuyentes ya
deben inscribirse, emitir factura electrónica y reportar medios de pago; incorporar el número telefónico
sería un complemento para mejorar el control.
4. Existen mecanismos menos invasivos.
Algunos especialistas consideran
que podrían reforzarse los cruces de información, la facturación electrónica y las auditorías
focalizadas antes de imponer un registro generalizado.
5. No sería ilegal por sí misma.
Los especialistas coinciden en que
solicitar información relacionada con una actividad económica está dentro de las facultades de
fiscalización de la Administración Tributaria, siempre que respete la ley.
5. Podría enfrentar cuestionamientos legales.
Aunque no se considera
ilegal, la medida deberá demostrar proporcionalidad, respetar la protección de datos personales y
ajustarse al principio de legalidad.
6. Podría agilizar el control fiscal.
A diferencia de auditorías o
procesos de fiscalización que tardan meses o años, el registro permitiría contar con información más
inmediata para supervisar operaciones.
6. Su impacto contra la evasión sería limitado.
Algunos expertos dudan de
que registrar un número telefónico cambie de forma significativa el combate a la evasión si persiste la
no facturación de ingresos.
7. Busca combatir la evasión asociada a pagos electrónicos.
La medida
responde a indicios detectados por Hacienda sobre ingresos recibidos mediante SINPE Móvil que no
estarían siendo declarados.
7. Normativa sobre sanciones genera dudas.
Se advierte que el reglamento
prevé consecuencias por incumplir el registro, pero existen cuestionamientos sobre si la legislación
vigente contempla expresamente esa infracción.
