Estado grava hasta 40,5% de ganancia en venta de bienes utilizados en su negocio

El Estado ahora grava hasta el 40,5% de la venta de una propiedad utilizada en el negocio, una de las tasas más altas del mundo para este tipo de transacción.

El activo más afectado será el terreno de una empresa.

Las nuevas normas rigen desde el 1º de julio.

En este análisis explicamos cómo funcionan las normas, y cómo le van a afectar.

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Una empresa utiliza el terreno para un negocio.

Granja, escuela, tienda, desarrollador de tecnología, fábrica de tortillas o cualquier otro.

El Estado grava hasta el 40,5%* del margen obtenido, a raíz de la venta del terreno.

La plusvalía obtenida en la venta de parte de una empresa es considerada como un ingreso.

Así que la compañía debe pagar hasta el 30% de la plusvalía, más el 15% del 70% restante cuando compensa a sus inversores, por un impuesto total del 40,5%*.

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El activo podría ser tecnología, marca o licencia, entre otros.

Sin embargo, en Costa Rica el terreno suele ser el activo más importante de una empresa.

El Estado cobra un 15% sobre la venta de algunas propiedades: joyas, un lote vacío, una obra de arte, etc. **

Pero la tasa baja se aplica solo a los activos no utilizados en la producción.

En lo que al bien capital utilizado en el negocio se refiere, se trata de una de las tasas más altas del mundo.

Antes de julio, no se cobraba la venta de ningún bien capital.

* Una pyme pagaría impuestos a una tasa alta cuando agrega a su ingreso normal la ganancia obtenida de la venta del activo.

** El contribuyente puede pagar el 15% del aumento en el valor, o el 2,25% del precio de venta, como prefiera.

No se confunda

Mucha gente cree que el Estado cobra el 15% del incremento en el valor de cualquier bien capital en el año en que se vende; sin embargo, eso no siempre es cierto, ya que ahora hay dos regímenes aplicables a este tipo de transacción, dependiendo en la naturaleza del bien (datos en porcentajes).

Régimen 1

Activo Bien capital no utilizado en algún negocio

Tasa*

(a) Sobre el incremento en el valor 15,00

(b) Sobre el valor total de la venta 2,25

*(a) o (b) a la opción del contribuyente

Régimen 2

Activo Bien capital utilizado en el negocio

Tasa

Misma que la renta, normalmente 30,0

Impuesto de dividendos** 10,5

Total 40,5

**10,5% del monto total de la plusvalía, equivalente al 15% del saldo después de pagar el impuesto de renta

Nuevas normas

Lo que sigue es un resumen de la ley

…del impuesto sobre la renta, señalando que para efectos de calcular la renta pagadera, las utilidades de las empresas incluyen… la obtención de…ganancias de capital, realizadas…por las personas...jurídicas…que desarrollen actividades lucrativas, siempre y cuando estas provengan de bienes…cuya titularidad corresponda al contribuyente y se encuentren afectos a la actividad lucrativa.

Este es el texto entero

A los efectos de este impuesto también tendrán la consideración de actividades lucrativas, debiendo tributar conforme a las disposiciones del impuesto a las utilidades, la obtención de toda renta de capital y ganancias o pérdidas de capital, realizadas, obtenidas por las personas físicas o jurídicas y entes colectivos sin personalidad jurídica que desarrollen actividades lucrativas en el país, siempre y cuando estas provengan de bienes o derechos cuya titularidad corresponda al contribuyente y se encuentren afectos a la actividad lucrativa.

Ambos textos son de Capítulo I, Título I, del impuesto sobre las utilidades de la Ley 7092 del impuesto sobre la renta, en vigor desde el 1º de julio, 2019.